Een verzuimboete van de Belastingdienst is een boete die wordt opgelegd als je een wettelijke verplichting niet of te laat nakomt, zonder dat er sprake is van opzet of grove schuld. In dit artikel lees je alles over wat een verzuimboete is, wanneer die wordt opgelegd en hoe je effectief bezwaar kunt maken als je de boete onterecht of te hoog vindt.
Wat is een verzuimboete bij de Belastingdienst?
Een verzuimboete is een bestuurlijke boete die de Belastingdienst kan opleggen als een belastingplichtige zijn verplichtingen niet nakomt. Anders dan een vergrijpboete is een verzuimboete niet gericht op bestraffing van opzet of grove nalatigheid, maar op het stimuleren van correcte naleving van belastingverplichtingen. De wettelijke basis is te vinden in artikelen 67a tot en met 67ca van de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR).
Wanneer wordt een verzuimboete opgelegd?
Een verzuimboete kan worden opgelegd in diverse situaties: bij het te laat of niet indienen van een aangifte (artikel 67a AWR), bij het te laat of niet betalen van belasting (artikel 67c AWR), bij het niet nakomen van informatieverplichtingen aan de Belastingdienst, of bij het niet tijdig melden van betalingsonmacht. Elke belastingsoort heeft zijn eigen regels over wanneer een verzuimboete kan worden opgelegd en hoe hoog deze maximaal mag zijn.
Hoogte van de verzuimboete in 2026
De hoogte van de verzuimboete bij de Belastingdienst varieert afhankelijk van de overtreden verplichting en de belastingsoort. De maximumboete voor verzuim bij aangifte bedraagt in 2026 2.639 euro. Voor betalingsverzuim gelden andere maxima, afhankelijk van de openstaande belastingschuld en het percentage dat als boete wordt berekend. De Belastingdienst heeft beleidsregels voor de hoogte van de boete, vastgelegd in het Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst (BBBB).
Verzuimboete versus vergrijpboete: het verschil
Het is belangrijk om het verschil te kennen tussen een verzuimboete en een vergrijpboete. Een verzuimboete wordt opgelegd bij niet-nakomen van een verplichting, zonder dat opzet of grove schuld nodig is. Een vergrijpboete wordt opgelegd bij opzet of grove schuld en is beduidend hoger. Als je een vergrijpboete ontvangt waar je een verzuimboete had verwacht, is dit een krachtige bezwaargrond voor je beroepschrift aan de Belastingdienst of de belastingrechter.
Bezwaar maken bij een verzuimboete
Je kunt bezwaar maken bij de Belastingdienst binnen zes weken na de dagtekening van de boetebeschikking. In je bezwaarschrift leg je uit waarom de verzuimboete onterecht is of te hoog is. Mogelijke gronden zijn: je had de aangifte of betaling tijdig gedaan maar er was een technisch probleem, er waren persoonlijke omstandigheden die tijdige nakoming verhinderden, of er is sprake van een pleitbaar standpunt over de verschuldigde belasting. Onderbouw altijd je bezwaar met concrete bewijsstukken.
Afwezigheid van alle schuld (avas) als verweer
Als je kunt aantonen dat je alles hebt gedaan wat redelijkerwijs van je kon worden verwacht maar het verzuim toch is opgetreden buiten jouw macht, kan een beroep op afwezigheid van alle schuld (avas) slagen. Dit leidt tot vermindering of kwijtschelding van de verzuimboete. Dit verweer is succesvol als de belastingplichtige aantoonbaar niet nalatig is geweest. Documenteer de omstandigheid zorgvuldig en leg dit voor aan de inspecteur in je bezwaarschrift.
Pleitbaar standpunt als verweer bij een onjuiste aangifte
Als je aangifte onjuist is, maar je hebt een verdedigbaar standpunt ingenomen op basis van de belastingwet, kan er sprake zijn van een pleitbaar standpunt. In dat geval mag geen verzuimboete worden opgelegd. Het pleitbaar standpunt is een juridisch verweer dat inhoudt dat je aangifte weliswaar onjuist is bevonden, maar dat er redelijkerwijs een andere uitleg van de wet mogelijk was. Schakel een belastingadviseur in om te beoordelen of dit verweer in jouw geval van toepassing is.
Conclusie
Een verzuimboete van de Belastingdienst is een serieuze sanctie die je kunt aanvechten als je goede redenen hebt. Maak tijdig bezwaar, onderbouw je bezwaar concreet en schakel indien nodig een belastingadviseur of fiscaal advocaat in. Preventie is echter de beste aanpak: kom je verplichtingen altijd tijdig na en vraag uitstel aan als dat nodig is om een verzuimboete te voorkomen.