Te laat aangifte doen bij de Belastingdienst kan leiden tot een forse verzuimboete. Als je de aangifte inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting of een andere aangifte te laat indient, riskeert je een boete. In dit artikel lees je alles over de boetes voor te late aangifte bij de Belastingdienst, de wettelijke regels en hoe je bezwaar kunt maken als je de boete onterecht vindt.
Wettelijke grondslag: de Algemene wet inzake rijksbelastingen
De boetes voor te late aangifte zijn gebaseerd op de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR), met name de artikelen 67a tot en met 67f. Artikel 67a AWR bepaalt dat er een verzuimboete kan worden opgelegd als een aangifte niet of te laat wordt ingediend. De Belastingdienst heeft de bevoegdheid om bij elke aangifte een boete op te leggen als de wettelijke of verlengde aangiftetermijn niet wordt nageleefd door de belastingplichtige.
Hoogte van de verzuimboete bij te late aangifte
De verzuimboete voor het te laat indienen van een aangifte bedraagt in 2026 maximaal 2.639 euro. Bij het voor het eerst te laat indienen van aangifte kan de Belastingdienst een lage boete opleggen. Veelal wordt bij de eerste overtreding een boete van 385 euro opgelegd. Bij herhaling of bij opzet kan de boete worden verhoogd. De exacte hoogte is afhankelijk van de omstandigheden en het oordeel van de inspecteur van de Belastingdienst die de aangifte beoordeelt.
Wanneer ontvang je een boete voor te late aangifte?
Je ontvangt een boete voor te late aangifte bij de Belastingdienst als je de aangifte niet indient voor de wettelijke deadline of de verlengde termijn die is aangevraagd via Mijn Belastingdienst. Voor de aangifte inkomstenbelasting is de standaard deadline 1 mei van het jaar volgend op het belastingjaar. Je kunt uitstel aanvragen. Als je ook het uitstel niet nakomt, volgt een aanmaning en vervolgens een boete voor het aangifteverzuim.
Bezwaar maken bij een belastingboete
Als je het niet eens bent met de opgelegde verzuimboete, kun je bezwaar maken bij de Belastingdienst. Het bezwaar moet worden ingediend binnen zes weken na de dagtekening van de boetebeschikking. In je bezwaarschrift leg je uit waarom de boete onterecht is of waarom er sprake is van verzachtende omstandigheden. Mogelijke gronden zijn: je had de aangifte tijdig ingediend maar er was een technisch probleem met het systeem van de Belastingdienst, of er waren persoonlijke omstandigheden waardoor tijdige indiening niet mogelijk was.
Verschoonbaar verzuim bij bijzondere omstandigheden
De Belastingdienst houdt rekening met afwezigheid van alle schuld (avas). Als je aantoonbaar alles hebt gedaan wat redelijkerwijs van je kan worden verwacht maar de aangifte toch niet op tijd is ingediend, kan de boete worden gematigd of kwijtgescholden. Denk aan ernstige ziekte, overlijden van een naaste, of technische storingen bij de Belastingdienst zelf. Zorg voor documentatie van de bijzondere omstandigheid als bewijs bij je bezwaarschrift aan de Belastingdienst.
Beroep na afwijzing van het bezwaar
Als de Belastingdienst je bezwaar afwijst, kun je in beroep gaan bij de belastingrechter. In eerste aanleg gaat dit via de rechtbank. Vervolgens kun je in hoger beroep bij het gerechtshof en in cassatie bij de Hoge Raad. Bij procedures rondom belastingboetes is juridische bijstand door een belastingadviseur of fiscaal advocaat sterk aan te raden, omdat belastingrecht een complexe materie is die diepgaande vakkennis vereist voor een succesvolle verdediging.
Aangifte uitstel aanvragen: zo werkt het
Als je verwacht de aangifte niet op tijd te kunnen indienen, vraag dan tijdig uitstel aan via Mijn Belastingdienst. Voor particulieren kan uitstel worden aangevraagd tot 1 september van het jaar volgend op het belastingjaar. Bedrijven kunnen ook uitstel aanvragen, afhankelijk van de belastingsoort. Vraag uitstel altijd aan voordat de deadline verloopt, niet daarna. Belastingadviseurs en accountants kunnen namens klanten uitstel aanvragen via het zogenaamde uitstelbeleid.
Conclusie
Een boete van de Belastingdienst voor te late aangifte kan fors zijn. Zorg dat je tijdig aangifte doet of uitstel aanvraagt als dat nodig is. Bij een onterechte boete of bijzondere omstandigheden heb je het recht om bezwaar te maken bij de Belastingdienst binnen zes weken. Schakel een belastingadviseur in bij complexe situaties of hoge boetebedragen die een goede juridische onderbouwing vereisen voor een succesvolle bezwaarprocedure.